I. NOTA DEL PRESIDENTE DE LA AVDT

II. ESTUDIOS

• Estudio sobre la Residencia Fiscal en México: Legislación, Modelo OCDE y tratados tributarios. Por: Burt Hevia
• Desafíos de la inteligencia artificial (IA) en la tributación. Por: Humberto Romero-Muci

III. JURISPRUDENCIA

• Extracto de sentencias de los Tribunales Superiores de lo Contencioso Tributario
  Por: Roberta Núñez Díaz, Andrés Halvorssen Villegas, Andrea Reyes Olivo y Carlos Arce Andersen
  
  •  Impuesto sobre actividades económicas / Vía de hecho / Armonización tri-butaria. Caso: Supermercados Unicasa, C.A. vs. SERVICIO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA ALCALDÍA MUNICIPIO BARUTA DEL ESTADO MIRANDA (SEMAT)
  • Precios de Transferencia. Caso: C.A. GOODYEAR DE VENEZUELA vs. SENIAT
  • Prueba para la estimación de ingresos brutos percibidos en otros municipios / Potestad de autotutela de la Administración Tributaria Municipal para asignar el código de actividad económica aplicable al contribuyente. Caso: BANPLUS BANCO DE INVERSIÓN, C.A. vs. SERVICIO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA ALCALDÍA MUNICIPIO BARUTA DEL ESTADO MIRANDA (SEMAT).
  • Liquidación de sociedades mercantiles / Responsabilidad / Ilícitos tributarios. Caso: ELECTRÓNICA Y TELECOMUNICACIONES GENERALES ETG, C.A., et. al. vs. ALCALDÍA DEL MUNICIPIO SUCRE DEL ESTADO MIRANDA (SEDAT).
  • Hecho notorio y hecho comunicacional / Caso fortuito o fuerza mayor / Eximen te de responsabilidad / Ilícitos tributarios /Apagón 2019. Caso: COUTTENYE & CO., S.A. vs. SENIAT.
  •  Improcedencia de sanción por incumplimiento del deber de presentar la declaración anticipada de información (DAI). Caso: BRESAN ADUANAS, C.A. vs. SENIAT.
  • Estándar del “buen padre de familia” / Cumplimiento de deberes formales / Agentes aduanales / Eximente de responsabilidad por comisión de ilícitos tributarios / Caso fortuito o fuerza mayor. Caso: DHL GLOBAL FORWARDING VENEZUELA, C.A. vs. SENIAT.
  • Amparo cautelar / Negación de solicitud de emisión de licencia de actividades económicas / Principio de libertad de económica. Caso: CASA TOSCANA 2024, C.A. vs. DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA AL-CALDÍA DEL MUNICIPIO CHACAO DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA (DAT).
  • Régimen de admisión temporal de mercancías / Efectos del vencimiento del período de admisión temporal / Procedencia de la compensación en materia tributaria. Caso: INDUSTRIA VENEZOLANA DE GAS INVEGAS, S.C.A. vs. SENIAT.
  • Estado de Alarma Nacional (COVID-19) / Pago de sanciones. Caso: SUCESIÓN JOSEFINA ALZURU DE CISNEROS vs. SENIAT.
• Extracto de sentencias de la Sala Político-Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia. Por: Roberta Núñez Díaz, Andrés Halvorssen Villegas, Andrea Reyes Olivo y Carlos Arce Andersen.
  
  • Impuesto sobre la renta / Deducción de pérdida cambiaria / Eximente de responsabilidad penal tributaria Caso: Química Integrada Intequim, C.A. vs. SENIAT.
  • Impuesto sobre la renta / Deducción de pérdida cambiaria / Eximente de responsabilidad penal tributaria. Caso: Química Integrada Intequim, C.A. vs. SENIAT.
  • Requisitos para que proceda la aceptación del reparo (allanamiento) / Imposibilidad de allanamiento en materia de retenciones. Caso: Distribuciones Principal, C.A. y Distribuciones La Principal La Grita, C.A. vs. SENIAT.
  • Impuesto sobre la renta / Disponibilidad de anticipos. Caso: ASINCRO, C.A. vs. SENIAT.
  • Impuesto sobre la renta / Gravabilidad de bonificaciones. Caso: Salomón Gómez Batista vs. SENIAT.
  • Procedimiento de verificación / Providencia autorizatoria. Caso: Auto Repuestos Suspens Fren Compañía Anónima vs. SENIAT.
  • Silencio administrativo negativo / Desincorporación de la calificación de sujeto pasivo especial. Caso: Distribuidora Mérida Pan, C.A. (DIMEPACA) vs. SENIAT.
  • Impuesto sobre la renta / Exención / Asociaciones Civiles. Caso: ASOCIACIÓN CIVIL INSTITUTO TOBÍAS vs. SENIAT.
  • Compensación de créditos fiscales bajo la vigencia del Código Orgánico Tributario de 1994 / Declaración estimada de rentas constituye una deuda tributaria cierta, líquida y exigible. Caso: COMPAÑÍA ANÓNIMA NACIONAL TELÉFONOS DE VENEZUELA (CANTV) vs. SENIAT.
  • Recurso jerárquico resuelto por funcionario actuante en procedimiento de fiscalización / Vulneración al derecho al debido proceso y al derecho a la defensa del contribuyente. Caso: J.G. LICORERÍA, C.A. vs. Fisco Nacional.
  • Exención en materia de Impuesto sobre Inmuebles Urbanos para inmuebles particulares de acceso público destinados a prácticas deportivas. Caso: CARABALLEDA GOLF & YACHT CLUB vs. Municipio Bolivariano de Vargas del Estado La Guaira.
  • Impuesto sobre la renta / Rebaja por nuevas inversiones. Caso: FORD MOTOR DE VENEZUELA S.A. vs. SENIAT.
  • Aduanas / Régimen de material de ensamblaje importado para vehículo. Caso: FORD MOTOR DE VENEZUELA S.A. vs. SENIAT.
  • Ejercicio anticipado de la fundamentación a la apelación Caso: QUESERA Y BODEGÓN LA MOLIENDA, C.A. vs. SENIAT.
  • Valor probatorio de la experticia contable / Intereses moratorios / Agente de retención / Atenuantes. Caso: INVERSIONES Y VALORES UNIÓN (INVERUNIÓN), S.A. vs. SENIAT.

IV. NORMATIVA

Sumario de normas de interés tributario. Por: José P. Barnola (h) y Joseth Almea González.

V. RESEÑA INTERNACIONAL

Novedades de tributación internacional. Por: Burt Hevia y Enrico Giganti.

I. NOTA DEL COMITÉ EDITORIAL

II. CONGRESO ACADÉMICO

I Congreso de Académico de Jóvenes Tributaristas de la Asociación Venezolana de Derecho Tributario (AVDT) Innovación y Adaptabilidad: los retos de la Administración Tributaria frente al Desarrollo Tecnológico.

II.1. PALABRAS DE APERTURA

• Palabras de Apertura del Presidente de la Asociación Venezolana de Derecho Tributario. Por: Juan Korody.
• Palabras de Bienvenida. Innovación y adaptabilidad, los retos de la Administración Tributaria frente al desarrollo tecnológico. Por: Alina González.
• Palabras de Bienvenida del Centro de Estudiantes de Derecho de la Universidad Metropolitana (UNIMET). Por: Arianna Ferreira Villasuso.

II.2. PONENCIAS ACADÉMICAS

• La buena Administración Pública: un pilar fundamental para el desarrollo. Por: María Alejandra García Nieto.
• Automatización del sistema tributario, ¿realidad o utopía? Por: Iván E. Harting Martínez.
• La Inteligencia Artificial como método disruptivo: ¿cómo salvaguardar los derechos de los particulares frente a una Administración Pública automatizada? Por: Samuel David Morales.
• El cambio de paradigma del servicio tradicional vs. inversión tecnológica. Por: Francisco D. Delgado Molina.
• Revolución Tecnológica y Tributación: Desafíos y Oportunidades para el Sistema Impositivo en Venezuela. Por: Jesús Daniel Chávez C.
• Regulación del servicio de entregas a domicilio efectuado a través de plataformas digitales, redes sociales, servicios postales o comerciales. Por: Mario Ricardo Vargas Carballo.
• Apertura tecnológica y casos exitosos con legislaciones comparadas. Por: Andreina Requena Herrera.

II.3. PALABRAS DE CLAUSURA

• Palabras de Clausura. Por: Joseth Almea González.

I. NOTA DEL PRESIDENTE DE LA AVDT

II. ESTUDIOS

Lesión del derecho humano al mínimo vital por la subestimación del ajuste de la Unidad Tributaria en el impuesto sobre la renta. Por Humberto Romero-Muci.
El acuerdo de cash pooling internacional en México Aspectos mercantiles y tributarios. Por Burt S. Hevia O.

III. JURISPRUDENCIA

Extracto de sentencias de los Tribunales Superiores de lo Contencioso Tributario.
Por: Roberta Núñez Díaz, Andrés Halvorssen Villegas, Andrea Reyes Olivo y Carlos Arce Andersen

• Allanamiento / Requisitos de procedencia del allanamiento / Consecuencias jurídicas del allanamiento. Caso SERVINAVE, C.A. vs SENIAT.
• Naturaleza de las sanciones en materia de aduanera / Eximentes de responsabilidad penal en materia aduanera / Principios de globalidad y exhaustividad administrativa. Caso BRESAN ADUANAS, C.A. VS SENIAT.
• Aduanas / Derecho a la defensa y al debido proceso / Vicios de nulidad relativa de los actos administrativos. Caso: ALIMENTOS KRAFT DE VENEZUELA C.A. VS SENIAT.
• Eximente de responsabilidad penal tributaria por estado de necesidad exculpante. Caso: VENEZOLANA DE PROYECTOS INTEGRADOS, C.A. (VEPICA) vs. SENIAT.
• Potestad Tributaria Municipal / Tributación del Sector Agrícola / Derecho constitucional a la alimentación. Caso: FINCA DOS AGUAS, C.A. vs. SUPERINTENDENCIA MUNICIPAL TRIBUTARIA DEL MUNICIPIO VARGAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE LA GUAIRA.
• Responsabilidad tributaria de instituciones universitarias públicas en caso de multas e intereses moratorios por pago tardío de tributos. Caso: UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA (UNEG) vs SENIAT.
• Violación al derecho al debido proceso en materia aduanera // Levantamiento de un acta de reconocimiento en una oportunidad distinta a la señalada en la Ley Orgánica de Aduanas. Caso: Laboratorios Behrens, C.A. vs SENIAT.
• Procedimiento administrativo de fiscalización y determinación / Determinación de tributos sobe base cierta. Caso: FARMACIA GENESIS CENTRO, C.A. VS SENIAT.
• Impuesto sobre la Renta / Omisión de ingresos por ventas. Caso DISCOCENCA BR, C.A. VS SENIAT.
• Impuesto sobre la Renta / Deducibilidad de las pérdidas cambiarias. Caso C.A. QUIMICA INTEGRADA (INTEQUIM) VS SENIAT.
• Impuesto sobre Actividades Económicas / Sanción por incumplimiento de deber formal / Aplicación del Código Orgánico Tributario en el ámbito municipal en materia sancionatoria. Caso Banesco Banco Universal, C.A., SUCURSAL VS S.E.M.A.T.
  Extracto de sentencias de la Sala Político-Administrativa y Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia. Por: Roberta Núñez Díaz, Andrés Halvorssen Villegas, Andrea Reyes Olivo y Carlos Arce Andersen.
• Amparo cautelar/Revisión de oficio/Derecho al ejercicio libre de la actividad económica/Principio de no confiscatoriedad. Caso: Agropecuaria La Costanera, C.A. (AGROLACCA) vs. SENIAT.
• Impuesto al valor agregado/Procedimiento de verificación durante la pandemia por COVID-19 (semana flexible)/Declaración extemporánea durante el período de COVID-19/Eximentes de responsabilidad penal tributaria. Caso: MAX TIENDAS 2011, C.A. VS SENIAT.
• Responsabilidad solidaria de la obligación tributaria/Carga de la prueba. Caso: ELEONORA Y ANABELLA JIMÉNEZ SALOM VS SENIAT.
• Impuesto sobre inmuebles urbanos/Determinación de oficio. Caso: TRANSPORTE Y SERVICIOS DA SILVA (TRANSDASILCA) C.A. VS MUNICIPIO ANACO DEL ESTADO ANZOÁTEGUI.
• Impuesto al valor agregado/Notificación de resolución durante el COVID-19 (semana radical). Caso: M&M DISTRIBUCIONES LOS ANDES C.A. VS SENIAT.
• Requisitos de admisibilidad del recurso contencioso tributario. Caso: EDICIONES JURISPRUDENCIA DEL TRABAJO, C.A. Y JURIS EVENTUM, C.A. VS SENIAT.
• Competencia para imponer sanciones. Caso: PIKOLINA STORE, C.A. VS MUNICIPIO LIBERTADOR DEL ESTADO ARAGUA.
• Prerrogativas de las empresas del Estado. Caso: MULTISERVICIOS INMOBILIARIOS LA PREVISORA, C.A. VS SENIAT.
• Impuesto sobre actividades económicas/Comercialización. Caso: DIAGEO VENEZUELA, C.A. VS SENIAT.
• Impuesto sobre la renta/Gravabilidad del salario/Desgravamen único. Caso: CARLOS LUIS ASUAJE MARTÍNEZ VS SENIAT.
• Precios de transferencia. Caso: DIAGEO VENEZUELA, C.A. VS SENIAT.
• Notificación de cobro/Inmotivación de los actos administrativos. Caso: HOSPITAL CLÍNICO LA TRINIDAD, C.A VS SENIAT.
• Aduanas/Funciones de control/Desaduanamiento. Caso: VÍCTOR REYNALDO ARISPE CUELLO VS SENIAT.
• Impuesto sobre Actividades Económicas/Establecimiento permanente/Empresas de transporte. Caso: ALICE NEUMÁTICOS DE VENEZUELA, C.A. VS Municipio Valencia del Estado Carabobo.
• Impuesto sobre Actividades Económicas/Territorialidad/Actividad lucrativa. Caso: INVERSIONES PLATCO, C.A. VS DIRECCIÓN DE HACIENDA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO CABIMAS DEL ESTADO ZULIA.
• Aseo urbano/Sanciones. Caso: SURNET TELECOM, C.A VS SEMAT.
• Prescripción/Perención de la instancia. Caso: DISTRIBUIDORA VENEZOLANA DE AZÚCARES S.R.L. VS SENIAT.
• Aduanas/Clasificación arancelaria para productos cosméticos. Caso: LABORATORIOS GALDERMA VENEZUELA, S.A. vs SENIAT.
• Extralimitación de funcionarios de la Administración Tributaria en el ejercicio de sus funciones. Caso: CONFECCIONES JACKELINE, C.A. vs SENIAT.
• Impuesto sobre la Renta/Costos y gastos/Valor probatorio/Experticia contable, copias de facturas, facturas certificadas por terceros/ Exclusión de responsabilidad penal tributaria. Caso: MONDELEZ VZ, C.A. vs SENIAT.
• Rebaja de nuevas inversiones bajo la Ley de Reactivación de la Marina Mercante 2000/Principio de la confianza legítima. Caso: Seguros Constitución, C.A. vs SENIAT.

IV. NORMATIVA

Sumario de normas de interés tributario. Por: José P. Barnola (h) y Joseth Almea González.

V. RESEÑA INTERNACIONAL

Novedades de Tributación Internacional. Por: Burt Hevia y Enrico Giganti.

VI. MISCELÁNEAS

Consideraciones de la AVDT con relación al Proyecto de Ley de Protección de las Pensiones de la Seguridad Social.
Asociación Venezolana de Derecho Tributario. Comité de Derecho Procesal Tributario. Minuta de sesión. Coordinador: José Rafael Belisario Rincón.
Palabras de Salutación a la AVDT en su 55º Aniversario. Por: Leonardo Palacios Márquez.
Pronunciamiento de la AVDT en torno a la presión fiscal que recae sobre los venezolanos.