I. NOTA DEL COMITÉ EDITORIAL DE LA AVDT.

II. ESTUDIOS

Relatoría de Venezuela – XXXII Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario Los principios fundamentales del Derecho y su relevancia en la materia tributaria.
Por: Leonardo Palacios Márquez.

Comunicación Técnica de Venezuela – XXXII Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario. La inteligencia artificial en la actividad fiscalizadora de la administración tributaria venezolana. Riesgos y desafíos en una aplicación futura.
Por: Carlos Enrique Paredes Gomero.

Comunicación Técnica de España – XXXII Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario. Principios tributarios en América Latina y neoconstitucionalismo.
Por: César García Novoa.

III. JURISPRUDENCIA

Extracto de sentencias de los Tribunales Superiores de lo Contencioso Tributario.
Por: Roberta Núñez Díaz, Andrés Halvorssen Villegas, Andrea Reyes Olivo y Carlos Arce Andersen

– Impuesto sobre la Renta / Requisitos de procedencia de las deducciones / Determinación del patrimonio. Caso: PETRÓLEOS DE VENEZUELA, S.A. (PDV-SA) vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Aduanas / Permisos Sanitarios / Régimen de sanciones. Caso: NESTLÉ DE VENEZUELA, S.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Excepción al principio de irretroactividad de la ley tributaria en materia de sanciones cuando resulten más favorables al contribuyente. Caso: SALÓN DE BELLEZA LUISANA, C.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Cobro de timbres fiscales / Distrito Metropolitano de Caracas. Caso: SIDERÚRGICA VENEZOLANA (SIVENSA) S.A. vs. SERVICIO METROPOLITANO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SERMAT).
– Extinción de la obligación tributaria / Requisitos de procedencia de la compensación en materia tributaria. Caso: PARSONS TÉCNICA DE VENEZUELA, C.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Reglas para computar el inicio de los lapsos legales desde la notificación del acto administrativo. Caso: PHARMACIA CORPORATION DE VENEZUELA, C.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Revocatoria de autorización de oficio por parte de la Administración Tributaria / Notificaciones / Ley contra la delincuencia organizada / Carga de la prueba. Caso: NAVIERA CUMBOTO, C.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Cierre de establecimiento / Violación del procedimiento administrativo legalmente establecido. Caso: NELLY KILZI DE KHABAZE vs. SUPERINTENDENCIA DE TRIBUTOS ENCARGADOS DEL SERVICIO MUNICIPAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DEL MUNICIPIO ZAMORA DEL ESTADO ARAGUA (SEMATZ).
– Requisitos de admisibilidad del Amparo Constitucional. Caso: ADUACOM REPRESENTACIONES ADUANALES, C.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Inmunidad tributaria de las empresas del Estado. Caso: BANCO DE VENEZUELA, S.A. BANCO UNIVERSAL. vs. ALCALDÍA DEL MUNICIPIO JOSÉ FÉLIX RIBAS DEL ESTADO ARAGAUA.
– Aplicación de sanciones previstas en el Código Orgánico Tributario cuando las establecidas en otros preceptos legales excedan los límites previstos en dicho Código. Caso: BANESCO, BANCO UNIVERSAL, C.A. vs. SERVICIO MUNICIPAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO IRIBARREN DEL ESTADO LARA (SEMAT).
– Declaración informativa en materia de impuesto sobre la renta por inversiones en jurisdicciones de baja imposición fiscal / Control de compañías. Caso: SERGIO GONZÁLEZ MARTÍN vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Aporte de la Ley Orgánica de Ciencia, Innovación y Tecnología (LOCTI) / Vías de hecho. Caso: DROGUERÍA COBECA OCCIDENTE, C.A. vs. FONDO NACIONAL DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN (FONACIT).
– Aduanas // Eximente de responsabilidad tributaria por omisión de presentación de Declaración de Anticipada de Información (DAI). Caso: BRESAN ADUANAS, C.A. vs. SERVICIOS NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Incompetencia manifiesta y desviación de poder en procedimientos tributarios. Caso: INDUSTRIA Y PROCESADORA DE CEREALES INPROCECA, C.A. vs. SERVICIOS NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Tributación Municipal / No sujeción de actividades primarias al Impuesto sobre Actividades Económicas. Caso: GRANJA AVÍCOLA LA PONDEROSA, C.A. vs. DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO MIRANDA.
– Determinación tributaria / Inadecuada clasificación de actividad económica / Determinación de ingresos gravables omitidos sin consultar la contabilidad del contribuyente. Caso: PROMOTORA METROPOLITANA DE RESTAURANTES 25, C.A. vs. ALCALDÍA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO LIBERTADOR DEL DISTRITO CAPITAL.
– Tributación Municipal / Rendimientos de bonos emitidos por la República no son gravables con el Impuesto sobre Actividades Económicas. Caso: C.A. DE SEGUROS AMERICAN INTERNATIONAL, (CASAI) vs. ALCALDÍA DEL MUNICIPIO CHACAO DEL ESTADO MIRANDA.

Extracto de sentencias de la Sala Político-Administrativa y Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia. Por: Roberta Núñez Díaz, Andrés Halvorssen Villegas, Andrea Reyes Olivo y Carlos Arce Andersen

– Impuesto sobre actividades económicas / Establecimiento permanente / Territorialidad. Caso: ROBERT BOSH, S.A. vs. MUNICIPIO SAN DIEGO DEL ESTADO CARABOBO.
– Precios de transferencia / Experticia contable / Inconducencia. Caso: BRIGHSTAR DE VENEZUELA, C.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Comisión mercantil / Abuso de formas jurídicas. Caso: PROVENCESA, S.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Impuesto sobre Actividades Económicas / Establecimiento permanente / Factor de conexión. Caso: CERÁMICAS CARIBE, C.A. vs. DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO CHACAO (DAT).
– Impuesto sobre la Renta / Tratamiento fiscal de las erogaciones por construcción y remodelación // Ajuste por inflación de activos fijos del patrimonio del contribuyente. Caso: SONIDO INTERNACIONAL, C.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– La titularidad de acciones no requiere registro mercantil para que surta oponibilidad frente a terceros / Responsabilidad solidaria / Reajuste regular por inflación. Caso: INGUSCAR, C.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Impuesto al Valor Agregado /Alícuota 0% cuando se trata de venta de bienes desde tierra firme a Puerto Libre. Caso: C.A. CIGARRERA BIGOTT SUCESORES vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Causa extraña no imputable por hecho de un tercero / Responsabilidad penal tributaria. Caso: RECKITT BENCKISER VENEZUELA, S.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Prescripción de la obligación tributaria determinada en el carácter de agente de percepción / Impuesto sobre la Renta / Rebajas por nuevas inversiones. Caso: BITUMENES ORINOCO, S.A. (BITOR) vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).
– Vicio de inmotivación / Principio de proporcionalidad de la pena / Improcedencia del control difuso de constitucionalidad por alegato de confiscatoriedad de las sanciones calculadas con base en el tipo de cambio de la moneda de mayor valor publicado por el Banco Central de Venezuela. Caso: ASESORES EME, C.A. vs. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT).

IV. NORMATIVA

Sumario de normas de interés tributario. Por: José P. Barnola (h) y Joseth Almea González.

V. RESEÑA INTERNACIONAL

Novedades de triburación internacional. Por: Burt Hevia y Enrico Giganti.

VI. MISCELÁNEAS

Resolución. Tema I: Los principios fundamentales del Derecho Tributario y su evolución en el mundo globalizado. XXXII Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario. Santiago de Chile, octubre de 2024.

Resolución. Tema II: Desafíos de la inteligencia artificial en el Derecho tributario moderno. XXXII Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario. Santiago de Chile, octubre de 2024.

I. NOTA DEL PRESIDENTE DE LA AVDT

II. ESTUDIOS

• Estudio sobre la Residencia Fiscal en México: Legislación, Modelo OCDE y tratados tributarios. Por: Burt Hevia
• Desafíos de la inteligencia artificial (IA) en la tributación. Por: Humberto Romero-Muci

III. JURISPRUDENCIA

• Extracto de sentencias de los Tribunales Superiores de lo Contencioso Tributario
  Por: Roberta Núñez Díaz, Andrés Halvorssen Villegas, Andrea Reyes Olivo y Carlos Arce Andersen
  
  •  Impuesto sobre actividades económicas / Vía de hecho / Armonización tri-butaria. Caso: Supermercados Unicasa, C.A. vs. SERVICIO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA ALCALDÍA MUNICIPIO BARUTA DEL ESTADO MIRANDA (SEMAT)
  • Precios de Transferencia. Caso: C.A. GOODYEAR DE VENEZUELA vs. SENIAT
  • Prueba para la estimación de ingresos brutos percibidos en otros municipios / Potestad de autotutela de la Administración Tributaria Municipal para asignar el código de actividad económica aplicable al contribuyente. Caso: BANPLUS BANCO DE INVERSIÓN, C.A. vs. SERVICIO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA ALCALDÍA MUNICIPIO BARUTA DEL ESTADO MIRANDA (SEMAT).
  • Liquidación de sociedades mercantiles / Responsabilidad / Ilícitos tributarios. Caso: ELECTRÓNICA Y TELECOMUNICACIONES GENERALES ETG, C.A., et. al. vs. ALCALDÍA DEL MUNICIPIO SUCRE DEL ESTADO MIRANDA (SEDAT).
  • Hecho notorio y hecho comunicacional / Caso fortuito o fuerza mayor / Eximen te de responsabilidad / Ilícitos tributarios /Apagón 2019. Caso: COUTTENYE & CO., S.A. vs. SENIAT.
  •  Improcedencia de sanción por incumplimiento del deber de presentar la declaración anticipada de información (DAI). Caso: BRESAN ADUANAS, C.A. vs. SENIAT.
  • Estándar del “buen padre de familia” / Cumplimiento de deberes formales / Agentes aduanales / Eximente de responsabilidad por comisión de ilícitos tributarios / Caso fortuito o fuerza mayor. Caso: DHL GLOBAL FORWARDING VENEZUELA, C.A. vs. SENIAT.
  • Amparo cautelar / Negación de solicitud de emisión de licencia de actividades económicas / Principio de libertad de económica. Caso: CASA TOSCANA 2024, C.A. vs. DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA AL-CALDÍA DEL MUNICIPIO CHACAO DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA (DAT).
  • Régimen de admisión temporal de mercancías / Efectos del vencimiento del período de admisión temporal / Procedencia de la compensación en materia tributaria. Caso: INDUSTRIA VENEZOLANA DE GAS INVEGAS, S.C.A. vs. SENIAT.
  • Estado de Alarma Nacional (COVID-19) / Pago de sanciones. Caso: SUCESIÓN JOSEFINA ALZURU DE CISNEROS vs. SENIAT.
• Extracto de sentencias de la Sala Político-Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia. Por: Roberta Núñez Díaz, Andrés Halvorssen Villegas, Andrea Reyes Olivo y Carlos Arce Andersen.
  
  • Impuesto sobre la renta / Deducción de pérdida cambiaria / Eximente de responsabilidad penal tributaria Caso: Química Integrada Intequim, C.A. vs. SENIAT.
  • Impuesto sobre la renta / Deducción de pérdida cambiaria / Eximente de responsabilidad penal tributaria. Caso: Química Integrada Intequim, C.A. vs. SENIAT.
  • Requisitos para que proceda la aceptación del reparo (allanamiento) / Imposibilidad de allanamiento en materia de retenciones. Caso: Distribuciones Principal, C.A. y Distribuciones La Principal La Grita, C.A. vs. SENIAT.
  • Impuesto sobre la renta / Disponibilidad de anticipos. Caso: ASINCRO, C.A. vs. SENIAT.
  • Impuesto sobre la renta / Gravabilidad de bonificaciones. Caso: Salomón Gómez Batista vs. SENIAT.
  • Procedimiento de verificación / Providencia autorizatoria. Caso: Auto Repuestos Suspens Fren Compañía Anónima vs. SENIAT.
  • Silencio administrativo negativo / Desincorporación de la calificación de sujeto pasivo especial. Caso: Distribuidora Mérida Pan, C.A. (DIMEPACA) vs. SENIAT.
  • Impuesto sobre la renta / Exención / Asociaciones Civiles. Caso: ASOCIACIÓN CIVIL INSTITUTO TOBÍAS vs. SENIAT.
  • Compensación de créditos fiscales bajo la vigencia del Código Orgánico Tributario de 1994 / Declaración estimada de rentas constituye una deuda tributaria cierta, líquida y exigible. Caso: COMPAÑÍA ANÓNIMA NACIONAL TELÉFONOS DE VENEZUELA (CANTV) vs. SENIAT.
  • Recurso jerárquico resuelto por funcionario actuante en procedimiento de fiscalización / Vulneración al derecho al debido proceso y al derecho a la defensa del contribuyente. Caso: J.G. LICORERÍA, C.A. vs. Fisco Nacional.
  • Exención en materia de Impuesto sobre Inmuebles Urbanos para inmuebles particulares de acceso público destinados a prácticas deportivas. Caso: CARABALLEDA GOLF & YACHT CLUB vs. Municipio Bolivariano de Vargas del Estado La Guaira.
  • Impuesto sobre la renta / Rebaja por nuevas inversiones. Caso: FORD MOTOR DE VENEZUELA S.A. vs. SENIAT.
  • Aduanas / Régimen de material de ensamblaje importado para vehículo. Caso: FORD MOTOR DE VENEZUELA S.A. vs. SENIAT.
  • Ejercicio anticipado de la fundamentación a la apelación Caso: QUESERA Y BODEGÓN LA MOLIENDA, C.A. vs. SENIAT.
  • Valor probatorio de la experticia contable / Intereses moratorios / Agente de retención / Atenuantes. Caso: INVERSIONES Y VALORES UNIÓN (INVERUNIÓN), S.A. vs. SENIAT.

IV. NORMATIVA

Sumario de normas de interés tributario. Por: José P. Barnola (h) y Joseth Almea González.

V. RESEÑA INTERNACIONAL

Novedades de tributación internacional. Por: Burt Hevia y Enrico Giganti.